Сегодня хотим рассказать вам об экспериментальном режиме налогообложения – автоматизированной упрощенной системе налогообложения (сокращенно – АУСН).

Эксперимент будет действовать с 1.07.2022 по 31.12.2027 года. Калужская область, наряду с Московской областью и Республикой Татарстан, входит в состав регионов, включенных в действие эксперимента.

Условия для применения АУСН:

• Не более 5 работников в штате. Нельзя нанимать работников по договору комиссии или агентскому договору, нанимать работников-нерезидентов;
• Оплата труда работников происходит исключительно в безналичном виде;
• Доходы должны быть не более 60 млн рублей в год;
• Расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя должен быть открыт в банке, входящем в специальный реестр, который опубликует ФНС России;
• У предприятия нет филиалов или обособленных подразделений;
• Доля участия других организаций в уставном капитале компании – не более 25%. Ограничение не распространяется на организации, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но только если не менее половины их работников – это люди с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%.

Налоговая ставка:

• По объекту «доходы» – 8%
• По объекту «доходы минус расходы» – 20%. В данном случае действует минимальная ставка 3%. Это означает, что Вы будете обязаны выплатить сумму, равную 3% от суммы доходов даже в случае, если сумма, рассчитанная в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Что платить?

• налог при АУСН (8% / 20%);
• НДС при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента. НДС в остальных случаях заменяется налогом при АУСН;
• НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов и других доходов. НДФЛ с предпринимательских доходов заменяется налогом при АУСН;
• НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам. При этом компания или ИП не обязан предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов (страховые взносы за работников платить не нужно!). Функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены банку;
• налог на имущество физлиц с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и отдельно указана в законодательстве (административно-деловые, торговые центры, офисы и другие помещения, которые включены в специальный перечень. Налог с другого имущества, которое ИП использует в своей деятельности, заменяется налогом при АУСН;
• остальные налоги нужно платить как на общем режиме.

Уплата АУСН освобождает от:

• НДФЛ со своих доходов;
• НДС и налог на имущество физлиц, которое он использует в предпринимательской деятельности;
• Выплаты страховых взносов за работников.

Как платить?
Платить налог при АУСН нужно по итогам налогового периода – календарного месяца. Декларацию сдавать не надо. Расчетом суммы налогов будет заниматься налоговая инспекция. Она будет получать сведения о доходах и расходах:

• Через онлайн-кассу.
• От уполномоченного банка.
• От самого плательщика через его личный кабинет, если доход получили без кассы и не на расчетный счет. Сведения о таком доходе нужно ежемесячно передавать в налоговую через личный кабинет не позднее пятого числа следующего месяца.

ИФНС рассчитает налог и пришлет уведомление в личный кабинет до 15 числа. Но налог нужно уплатить самостоятельно - до 25 числа следующего месяца.

Как перейти на АУСН?

• Перейти на АУСН действующие организации или ИП могут только с 01.01.2023, подав уведомление не позднее 31.12.2022 (Уведомление можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через банк).
• Вновь зарегистрированные - со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее.

Обращаем особое внимание на то, что совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя!